土地の税額計算について

更新日：2024年04月01日

やってみよう土地の税額計算

土地の税額計算例

（例）地目＝宅地 地積＝100平方メートル（小規模住宅用地に該当）

令和5年度固定資産税課税標準額 1,750,000円
令和5年度都市計画税課税標準額 3,700,000円
令和6年度評価額 10,800,000円（平方メートルあたり108,000円）

1． 固定資産税の税額計算

本則課税標準額に対する前年度課税標準額の割合を求めます。
（令和5年度課税標準額）÷（令和6年度評価額×1/6）×100
1,750,000円÷（10,800,000円×1/6）×100＝97.2％

本則課税標準額に対する前年度課税標準額の割合が20％以上100％未満の小規模住宅用地の令和6年度課税標準額は税負担の調整措置の表1の(2) より「前年度課税標準額+評価額×1/6×5％」で求めます。

1,750,000円＋10,800,000円×1/6×5％＝1,840,000円

ただし、上記で求めた課税標準額の本則課税標準額に占める割合は1,840,000円÷（10,800,000円×1/6）×100＝102.2％となり、本則課税標準額を超えるため、令和6年度課税標準額は、税負担の調整措置の表1の（注1） より（10,800,000円×1/6）＝ 1,800,000円となります。

よって、令和6年度の固定資産税額は1,800,000円×1.4％＝ 25,200円 となります。

2． 都市計画税の税額計算

本則課税標準額に対する前年度課税標準額の割合を求めます。
（令和5年度課税標準額）÷（令和6年度評価額×1/3）×100
3,700,000円÷（10,800,000円×1/3）×100＝102.7％

本則課税標準額に対する前年度課税標準額の割合が100％以上の小規模住宅用地の令和6年度課税標準額は税負担の調整措置の表1の(1) より「令和5年度評価額×1/3」で求めます。

10,800,000円×1/3＝3,600,000円

よって、令和6年度の都市計画税額は3,600,000円×0.3％＝10,800円となります。